柠檬直播app官方正版下载_柠檬直播高品质美女在线视频互动社区_柠檬直播官方版

各有關(guān)單位、股份合作公司：
       現(xiàn)將《羅湖區(qū)股份合作公司財務監(jiān)督管理指導意見》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

       特此通知。

深圳市羅湖區(qū)集體資產(chǎn)管理局
2021 年 6 月 15 日

羅湖區(qū)股份合作公司財務監(jiān)督管理

指導意見

       第一條  為規(guī)范羅湖區(qū)股份合作公司的財務管理行為，確保股份合作公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《深圳經(jīng)濟特區(qū)股份合作公司條例》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合羅湖區(qū)實際，制定本指導意見。

       第二條本指導意見所稱股份合作公司包括：

       （一）羅湖轄區(qū)內(nèi)依據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)股份合作公司條例》設立的股份合作公司及其分公司、經(jīng)營部、下屬全資子公司；

       （二）由多個股份合作公司共同出資成立的企業(yè)。

       第三條股份合作公司會計人員應當具備從事會計工作所需要的專業(yè)能力。擔任財務負責人（會計主管人員）的，原則上應當具備以下條件：

       （一）堅持原則，廉潔奉公；

       （二）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，掌握企業(yè)管理知識；

       （三）具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。

       第四條  股份合作公司財務工作崗位實行任職回避制度，出納不得從事會計、稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。

       股份合作公司董事長、監(jiān)事會主席、集體資產(chǎn)管理委員會主任和總經(jīng)理的近親屬不得擔任本公司財務負責人。

       股份合作公司財務負責人的近親屬不得從事本公司的會計、出納等財務工作。

       第五條  股份合作公司賬務全部納入羅湖區(qū)股份合作公司綜合監(jiān)管系統(tǒng)（以下簡稱綜合監(jiān)管系統(tǒng)），實行統(tǒng)一記賬。

       股份合作公司應當指定專人，于每月終了后15日內(nèi)在綜合監(jiān)管系統(tǒng)完成會計憑證填制等會計處理工作。

       股份合作公司及其分公司、經(jīng)營部應當統(tǒng)一會計核算。 

       第六條  股份合作公司財務人員應當按照國家會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向公司財務負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正補充。記賬憑證應當根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。

       第七條  股份合作公司開立銀行賬戶應當經(jīng)公司董事會研究審議并形成書面決議，公司開、銷銀行賬戶均應當通過綜合監(jiān)管系統(tǒng)報街道監(jiān)督管理機構(gòu)（以下簡稱街道）、區(qū)集體資產(chǎn)管理局備案。

       股份合作公司開立銀行賬戶應當充分考慮經(jīng)營狀況、服務水平、利率水平、貸款支持、銀企合作等因素。

       股份合作公司應當定期對銀行賬戶進行清理，于每年12月底前完成當年賬戶清理工作，報街道備案。

       第八條  股份合作公司全部銀行賬戶信息應當錄入綜合監(jiān)管系統(tǒng)。嚴禁出租出借銀行賬戶，嚴禁設立賬外賬和小金庫，無正當理由原則上不得在不同賬戶間轉(zhuǎn)移資金。

       第九條  股份合作公司應當妥善保管、使用銀行支票，建立支票登記、領(lǐng)用和清查制度，空白支票不得加蓋銀行預留印鑒。

       第十條  股份合作公司應當妥善保管、使用銀行預留印鑒、單位結(jié)算卡等，財務章由財務負責人或會計保管，法人私章可由公司財務人員以外的專人保管。

       第十一條  股份合作公司應當加強庫存現(xiàn)金管理，現(xiàn)金結(jié)算起點為人民幣1000元以下的零星開支。鼓勵采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算。

       第十二條  股份合作公司應當于每月15日前核對上月銀行日記賬和銀行對賬單等，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬款、賬賬相符。

       第十三條  股份合作公司應當按照往來客戶名設置應收賬款和其他應收款明細賬，并于每季度終了進行往來對賬與清理。

       股份合作公司應當制定相關(guān)壞賬管理制度，加強對應收賬款和其他應收款的清查追收力度，減少呆壞賬產(chǎn)生；已核銷的壞賬應當建立“賬銷案存”制度，并繼續(xù)追收。

       第十四條  股份合作公司應當建立存貨采購、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出等管理制度。存貨應當定期或者至少每半年盤點一次。盤點結(jié)果與賬面記錄不符的，應當查明原因。

       第十五條  股份合作公司所有對外付款，均應當附合法有效的原始付款憑證，按照公司章程、財務制度等有關(guān)規(guī)定報公司相關(guān)負責人審批；公司章程、財務制度未有規(guī)定的，應當由公司法定代表人或其授權(quán)人審批。

       第十六條  股份合作公司應當遵循勤儉節(jié)約的原則，由董事會根據(jù)實際情況制定招待費支出規(guī)定和標準。

       第十七條  股份合作公司員工因公借款，應當填制借款單，注明借款金額和用途，按規(guī)定報批，并在業(yè)務完成后7日內(nèi)辦理還款手續(xù)。嚴禁與股份合作公司業(yè)務無關(guān)的借款。

       第十八條  股份合作公司應當在年度終了時出具年度財務會計報告，公司負責人應當在財務會計報告上簽字蓋章，對其真實性、完整性負責。財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。會計報表由資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注組成。

       股份合作公司應當按照財政部《企業(yè)會計準則第33號--合并財務報表》的要求，編制本公司及其子公司（全資、控股子公司）的合并財務報表。

       第十九條  股份合作公司應當定期完成財務會計報告報送工作，在年度終了后4個月內(nèi)，將年度財務會計報告報送至街道和區(qū)集體資產(chǎn)管理局。

       第二十條  街道應當指導、監(jiān)督股份合作公司做好財務信息公開工作，股份合作公司在每會計年度至少公布一次財務會計報告，并供股東查閱。

       第二十一條  股份合作公司應當加強會計檔案管理，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，安排專人按照會計歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊，確保會計檔案妥善保管、有序存放、查閱方便，嚴防毀損、散失和泄密。

       股份合作公司應當將資金資產(chǎn)資源的會計檔案做好備份，與相關(guān)合同等一并存檔備查。

       第二十二條  股份合作公司會計檔案一般不得借出，如有特殊需要，經(jīng)公司法定代表人批準，可供查閱或者復制，但須辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

       本條款所稱的特殊需要，是指用于審計、行政復議、訴訟以及街道、有關(guān)行政主管部門、紀檢監(jiān)察機關(guān)和司法機關(guān)調(diào)查取證等。

       第二十三條  股份合作公司財務人員離崗、離職應當移交會計檔案，辦理交接手續(xù)。

       第二十四條  本指導意見由區(qū)集體資產(chǎn)管理局負責解釋，自2021年6月26日起施行，有效期3年。